+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Налогообложение автомобиль в лизинг

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Налогообложение автомобиль в лизинг

Поэтому отвечая на вопрос по транспортному налогу при лизинге, кто платит этот налог, ответ зависит от условий лизингового договора. Напомним, что в соответствии с Правилами регистрации автомототранспортных средств утв. Приказом МВД от Если договор лизинга предусматривает регистрацию транспортных средств за лизингополучателем, то такие транспортные средства регистрируются за ним на срок действия договора лизинга. Регистрация производится по адресу места нахождения лизингополучателя или его обособленного подразделения п. Факт отражения имущества на балансе лизингополучателя или лизингодателя не имеет значения с точки зрения уплаты налога.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

При использовании лизинговой схемы предприниматель не сразу становится собственником автомобиля.

Кто должен оплачивать налог на имущество в лизинге

Разнообразие применяемых на практике форм лизинга можно свести к двум основным: оперативный лизинг и финансовый лизинг. Наиболее распространенным в Российской Федерации в настоящее время является финансовый лизинг. Традиционно участниками договора лизинга выступают две или три стороны см. Практика использования лизинговых операций выявила их несомненные достоинства как для предприятий-арендаторов, так и для предприятий - поставщиков машин, транспортных средств. Для предприятий-арендаторов лизинг является новой формой кредитования основных фондов, причем кредит предоставляется в данном случае в товарной форме, то есть в форме отсрочки платежей за приобретенные арендатором основные фонды.

Лизинг позволяет предприятиям-арендаторам без предварительного накопления определенной суммы собственных средств и без получения банковских и других кредитов в денежной форме быстро приобретать и оперативно внедрять у себя в производстве новую современную технику, отвечающую требованиям научно-технического прогресса и снижающую риск морального износа оборудования. Возможность обходиться без значительных единовременных капитальных затрат на приобретение машин, оборудования и другой техники позволяет арендаторам сохранять способность к самофинансированию, устойчивость финансового положения и поддерживать рентабельность продаж на необходимом уровне.

Нельзя не отметить и такую особенность лизинговых операций, как простота их оформления по сравнению с оформлением банковских ссуд, предназначенных для приобретения основных фондов. Арендатор получает определенные налоговые льготы, поскольку арендная плата относится на издержки производства и соответственно он снижает налогооблагаемую прибыль.

Важно также и то, что условия договора лизинга достаточно гибкие и они могут учитывать особенности производственного процесса у арендатора сезонность, цикличность, перерыв в работе и т.

Для предприятия-поставщика, продукция которого приобретается по лизингу, решаются проблемы с оплатой этой продукции, что гарантирует устойчивость его финансового положения, ликвидность баланса и кредитоспособность. При формировании подлинного рынка средств производства в большей степени будет проявляться и такое преимущество лизинга, как гарантированность для предприятий-поставщиков сбыта продукции.

Коммерческие банки в случае их участия в сделке получают от проведения лизинговых операций достаточно высокую прибыль. Как свидетельствует мировая практика, даже при высоком уровне банковской ставки за среднесрочный кредит прибыль банка от операций лизинга технических средств выше, чем от среднесрочных ссуд. Одна из основных причин слабого развития лизинговых операций в Российской Федерации заключается в отсутствии развитого и организованного оформленного рынка средств производства, в ограниченности ресурсов коммерческих банков, которые могут быть использованы ими для вложения в лизинговые операции, и т.

В этом случае организации-лизингодателю не придется платить налог на имущество организаций в соответствии с главой 30 Налогового кодекса Российской Федерации НК РФ. Согласно п. Доходные вложения в материальные ценности, отражаемые на счете 03, налогом на имущество организаций не облагаются см. Исчисление и уплата налога на имущество организаций, а также начисление амортизации по предмету лизинга осуществляются тем участником договора, на балансе которого учитывается предмет лизинга.

Суммы налогов, таможенных пошлин и сборов, начисленные в установленном законодательством Российской Федерации порядке, не включаются в первоначальную стоимость предмета лизинга, а учитываются в составе прочих расходов согласно подпункту 1 п. Поэтому, например, сбор за регистрацию автомобиля в ГИБДД списывается лизингодателем на прочие расходы и в первоначальную стоимость автомобиля, являющегося предметом лизинга, не включается.

До 1 января года вычет был возможен только после оплаты приобретенного имущества поставщику. После 1 января года факт оплаты предмета лизинга для вычета уже не важен. Договором лизинга может быть предусмотрена ускоренная амортизация. По движимому имуществу, составляющему объект лизинга, может применяться коэффициент ускорения не выше 3 см.

Однако в бухгалтерском учете коэффициент ускорения может применяться только в случае, если амортизация по лизинговому имуществу начисляется способом уменьшаемого остатка. Если же амортизация начисляется линейным методом, коэффициент ускорения не применяется см. По мнению налоговых органов, амортизация автомобиля не может осуществляться ранее его государственной регистрации в органах ГИБДД.

Поэтому лизингодатель, у которого согласно условиям договора лизинга автомобиль находится на балансе, может учитывать амортизацию по нему для целей налогообложения только после соответствующей регистрации см. Москве от Кроме того, в общую сумму договора лизинга может включаться выкупная цена предмета лизинга, если договором предусмотрен переход права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю п.

В бухгалтерском учете лизинговые платежи, получаемые лизингодателем, учитываются согласно п. В соответствии с Федеральным законом от Это означает, что лизингодатель обязан уплачивать НДС в бюджет ежемесячно независимо от состояния расчетов с лизингополучателем. По окончании каждого месяца лизингодатель составляет счет-фактуру на сумму месячного лизингового платежа в соответствии с условиями договора лизинга и передает первый экземпляр этого счета лизингополучателю.

В целях налогообложения прибыли лизинговые платежи за вычетом суммы НДС, предъявленного к уплате лизингополучателю, признаются лизингодателем доходом от реализации услуг по предоставлению принадлежащего лизингодателю имущества в аренду в соответствии со ст. Таким образом, если договором финансовой аренды предусмотрены ежемесячные выкупные платежи, обусловленные наличием в договоре выкупной цены, то возникает необходимость уплаты НДС как с величины арендного платежа, так и с величины выкупного платежа.

Важное значение для определения налоговой базы по налогу на прибыль имеет порядок отнесения арендных платежей на расходы. Согласно подпункту 10 п. Если имущество, полученное по договору лизинга, учитывается у лизингополучателя, прочими расходами в соответствии с подпунктом 10 п.

При этом согласно ст. Для целей налогообложения прибыли передача права собственности на предмет лизинга лизингополучателю является для лизингодателя реализацией амортизируемого имущества, и в расходы лизингодателя списывается остаточная стоимость лизингового имущества подпункт 1 п.

Если договором лизинга предусмотрена выкупная цена, то в момент перехода права собственности на предмет лизинга лизингодатель должен признать доход от его реализации в размере, равном выкупной цене ст.

При этом если выкупная цена меньше, чем остаточная стоимость амортизируемого имущества с учетом расходов, связанных с его реализацией, то разница между этими величинами признается убытком от реализации амортизируемого имущества. В соответствии с п. И только если оставшийся срок полезного использования равен нулю, убыток учитывается в расходах лизингодателя в полном объеме в момент продажи. Отметим также, что если имущество, полученное по договору лизинга, учитывается у лизингополучателя, то расходами лизингодателя признаются расходы на приобретение имущества, переданного в лизинг.

При этом Федеральным законом от Вышеуказанные расходы учитываются в сумме, пропорциональной сумме арендных лизинговых платежей. Пример 1. Предмет лизинга учитывается на балансе лизингодателя. Торговое предприятие "Сигма" заключило в январе года с лизинговой компанией договор лизинга, в соответствии с которым компания приобретает для предприятия торговое оборудование стоимостью руб. В этом же месяце оборудование было закуплено и передано лизингополучателю.

Согласно условиям договора предмет лизинга учитывается на балансе лизингодателя. В данном случае имущество учитывается на балансе лизингодателя, поэтому амортизация по нему начисляется именно лизингодателем. При этом обязательства по уплате лизинговых платежей наступают с момента начала использования лизингополучателем предмета лизинга, если иное не предусмотрено договором лизинга п.

Расходы признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и иной формы осуществления п. Срок договора лизинга оборудования составляет 3 года с января года по декабрь года включительно. Ежемесячные лизинговые платежи - 16 руб. Договором лизинга может быть предусмотрен возврат предмета лизинга лизингодателю по окончании срока действия договора. В таблице представлены обязательные платежи лизингополучателя в течение трех лет, возникающие по договору лизинга.

Арендные платежи, относимые на расходы в целях налогообложения, руб. НДС, начисляемый на арендный платеж, руб. Рассмотренный пример с предприятием "Сигма" не предусматривает в договоре лизинга выкупную цену при переходе права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю.

Однако на практике такие договоры не редкость. При отнесении лизинговых платежей в целях налогообложения прибыли к расходам, связанным с производством и реализацией, может возникнуть спорная ситуация в отношении той части платежей, которая покрывает выкупную стоимость.

С учетом писем ФНС России и Минфина России сформулируем порядок включения лизингового платежа в состав расходов для целей налогообложения на данных примера 2. Предметом лизинга является производственное оборудование. Договором лизинга предусмотрено, что по окончании срока договора оборудование переходит в собственность лизингополучателя.

Возможны три варианта определения общей суммы договора. Вариант 1. Общая сумма лизинговых платежей составляет руб. Лизинговые платежи уплачиваются лизингополучателем равномерно ежемесячно в течение срока договора лизинга. В этом случае ежемесячный лизинговый платеж без НДС составляет 16 руб.

Поэтому ежемесячно в течение срока лизинга лизингополучатель может включать в состав прочих расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, только 15 руб. Выкупная цена оборудования, уплачиваемая в течение трех лет, по окончании договора лизинга сформирует первоначальную стоимость оборудования в налоговом учете лизингополучателя.

Она составит 60 руб. В дальнейшем лизингополучатель будет амортизировать выкупленное оборудование в налоговом учете в общем порядке. Вариант 2. В данном случае ежемесячный лизинговый платеж составляет 19 руб. В договоре выкупная цена явно не определена, но при этом договором предусмотрен переход права собственности на оборудование к лизингополучателю.

В такой ситуации велик риск того, что налоговые органы будут квалифицировать всю сумму лизингового платежа как плату за приобретение оборудования. Соответственно в течение срока лизинга лизингополучатель не сможет уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на суммы уплачиваемых лизинговых платежей. Лизингополучатель сформирует в налоговом учете первоначальную стоимость оборудования только по окончании договора лизинга, которая составит руб.

Вариант 3. Выкупная цена оборудования - 23 руб. В данном случае ежемесячный лизинговый платеж без НДС составляет 16 руб. Лизингополучатель может включать ежемесячно в течение срока лизинга в состав прочих расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, всю сумму лизингового платежа, то есть 16 руб. Выкупная цена, выплаченная вместе с последним лизинговым платежом, сформирует первоначальную стоимость оборудования в налоговом учете лизингополучателя.

Она составит 20 руб. Пример 3. Предмет лизинга учитывается на баланс Печать 0 Комментарии Другие материалы по теме Полный список Обзор судебной практики по налоговым спорам.

Налоговый календарь на март г. Налоговый календарь на февраль г. БСО вместо кассовых чеков. Частичное или полное воспроизведение в любом виде допускается только с письменного разрешения редакции. Не является публичной офертой. Уточняйте наличие в издательстве.

Транспортный налог на автомобиль в лизинге

Согласно НК РФ, платить налог на имущество по договору лизинга обязан балансодержатель предмета финансовой аренды, которым может выступать как одна, так и другая сторона. Имущество, принадлежащее физическим лицам и предприятиям, подлежит налогообложению. В статье освещена ситуация, при которой собственником является одно лицо, а владельцем — другое. Такое бывает, если предмет сдается в финансовую аренду называемую также лизингом. Кто в данном случае платит налог на имущество, и как его рассчитывать?

Чем выгоден лизинг автомобиля для организаций и ИП

В НКУ нет прямого определения, что такое оперативный лизинг. Только указано, что лизинг является оперативным, если он заключен на иных условиях, чем присущие финансовому лизингу. Таким образом, оперативный лизинг — это хозяйственная операция физического или юридического лица, предусматривающая в соответствии с договором оперативного лизинга аренды передачу арендатору имущества, подпадающего под определение основного фонда, приобретенного или изготовленного арендодателем на иных условиях, нежели предусматриваются финансовым лизингом арендой. Лизингополучатель ежемесячно должен платить лизинговые платежи за пользование предметом лизинга техникой, автомобилем и т. После окончания договора предмет оперативного лизинга возвращается в собственность лизинговой компании.

В настоящее время лизинг начинает завоевывать широкую популярность в банковской сфере. Предназначен он для приобретения дорогих товаров или аренды с последующим правом выкупа.

Разнообразие применяемых на практике форм лизинга можно свести к двум основным: оперативный лизинг и финансовый лизинг.

Вы заключаете договор с лизинговой компанией, предложение которой вы выбрали. В сегменте лизинга для малого бизнеса сформировались различные типы лизинговых продуктов. Рассмотрим основные из них.

Автомобильный лизинг: учет и налогообложение

Лизинг является разновидностью договора аренды ст. Необходимость дисконтирования обусловлена экономическим законом убывающей стоимости денег. Действие 1.

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:.

Налогообложение при продаже авто (взятого в лизинг)

Вы заключаете договор с лизинговой компанией, предложение которой вы выбрали. В случае, если организация применяет УСН упрощенную систему налогообложения , лизинг имеет некоторые особенности. Лизинговые платежи, которые лизингополучатель должен заплатить по договору лизинга, облагаются НДС. Исключение может быть в том случае, если лизинговая компания сама является организацией, использующей УСН и не включает в стоимость своих услуг НДС. Исключение также сделано по лизингу медицинской техники - с 1 ноября года платежи по договорам лизинга медицинских изделий НДС не облагаются независимо от режима налогообложения лизинговой компании. В состав лизинговых платежей входят две основные составляющие: погашение стоимости предмета лизинга платежи по выкупу имущества и лизинговые проценты , которые уплачиваются сверх стоимости имущества. В состав лизинговых процентов лизинговая компания включает возмещение процентов за кредит, свою маржу доход , а также возмещение расходов, напрямую связанных с лизинговой сделкой транспортный налог в случае регистрации автомобиля в ГИБДД на лизинговую компанию, расходы по страхованию если страхователем является лизингодатель и т.

Оперативный лизинг

Лизинг, в большинстве случаев интересен для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Если применена общая система налогообложения, в таком случае, за счет лизинга, можно снизить налоговую базу и существенно ускорить амортизацию имущества. Для бизнеса, который только набирает обороты, есть возможность снижать финансовую нагрузку до 6 месяцев.

Упрощенная система налогообложения (УСН) освобождает от уплаты НДС, налогов на прибыль и имущество, НДФЛ для.

Вы точно человек?

Как восстановить утерянное свидетельство о расторжении брака. Четверг, 18 октября 2018 г.

Екатеринбург) - платная (от 1000 руб. Кроме того, для физических лиц и юридических лиц - персональное УДАЛЁННОЕ сопровождение Вашего дела или его части адвокатом или юристом от 7500 руб.

Решайте профессионально (и удобно Вам) любые проблемы, связанные с ДТП, недвижимостью, наследством, взысканием задолженности или с защитой прав при взыскании долгов, налогами, с иными гражданскими, уголовными или административными вопросами. Цены и стоимость услуг определяются в каждом конкретном случае в зависимости от объема, сложности дела, необходимой квалификации и способов решения.

Реализуем удобную схему сотрудничества, радуем акциями, скидками и специальными предложениями. Заказывайте услуги лицензирования в Волгограде и будьте уверены в стабильности функционирования бизнеса. При этом желательно выбирать те сетевые ресурсы, которые ориентированы на работу в том же регионе, где проживает клиент.

Имеет ли ребенок право на долю имущества при разводе родителей. Каким образом можно выписать и выселить супруга из квартиры после развода. С кем останется жить ребенок, и какие ему положены алименты. Как и где провести генетическую экспертизу, и можно ли это сделать в принудительном порядке.

Например, вы находитесь в офисе, и разговаривать по телефону неудобно, или едете в автомобиле и не можете сосредоточиться на информации, которую слышите от нашего юриста. В подобных случаях вам круглосуточно доступна консультация без телефона и регистрации через онлайн чат:Наши специалисты перезвонят в указанный час, чтобы в комфортной обстановке online обсудить детали дела.

Вы получите консультацию совершенно бесплатно по любым отраслям права, ведь в работающую онлайн команду входят специалисты с различными специализациями. Расскажем, как правильно подать заявление в суд, и в какую конкретно инстанцию обращаться.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Зачем покупать автомобиль на юрлицо?
Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Васса

    Мне нравится это топик